Налоговая нагрузка на российских работодателей увеличится, за счет чего пополнятся резервы Пенсионного фонда. Госдума в первом чтении приняла законопроект о реформировании ЕСН.
Кроме того, Федеральная налоговая служба выступила с предложением ввести запрет на снятие денег со счетов для выплаты зарплат сотрудникам до того, как работодатель уплатит НДФЛ.
Единый социальный налог (ЕСН) заменяется страховыми взносами с одновременным увеличением собираемых средств. Правда, чтобы механизм реформы заработал, нужно учесть множество факторов и поправить более сотни норм и законов. Бизнесмены и бухгалтеры уверены, что после реформирования ЕСН работодатели будут вынуждены уйти «в тень».
Отчислений государству
через год станет больше
В соответствии с посланием президента РФ, в 2010 году средняя трудовая пенсия должна подрасти до 8 тысяч рублей. Для этого необходимо, чтобы подросли и резервы Пенсионного фонда. Растить их будут за счет отчислений работающих компаний.
С 1 января 2010 года предприниматели будут выплачивать вместо единого налога взносы в Пенсионный фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ОМС) и Фонд социального страхования.
Будут установлены следующие тарифы страховых взносов: в Пенсионный фонд — 26%, в Фонд соцстрахования — 2,9%, в Федеральный фонд обязательного медстрахования — 2,1%, в территориальные фонды обязательного медстрахования — 3%.
Размер базы для начисления страховых взносов устанавливается с суммы заработной платы, не превышающей 415 тыс. рублей в год. С сумм, превышающих 415 тыс. рублей, страховые взносы взиматься не будут. Эту предельную величину предлагается ежегодно индексировать в соответствии с ростом средней заработной платы.
Таким образом государство, с одной стороны, делает некое послабление для компаний с высоким фондом оплаты труда, а с другой, надеется на стимулирование богатых граждан (с официальной зарплатой примерно в 35 тысяч рублей в месяц) к добровольному страхованию за счет государственной системы софинансирования.
За обещанное повышение пенсий
до 8000 руб. в месяц придется расплачиваться работающим
Переход на новую систему уплаты страховых взносов произойдет в 2010 году, но ставка страховых взносов останется на уровне ЕСН.
Расти она начнет с 1 января 2011 года: ставка единых страховых взносов для всех работодателей будет составлять 34% (в Пенсионный фонд — 26,0%, в Фонд соцстрахования — 2,9%, в фонды обязательного медстрахования — 5,1%).
От уплаты страховых взносов освобождены суммы государственных пособий, например, пособие по безработице, компенсационные выплаты — по возмещению вреда, причиненного здоровью, натуральное довольствие.
Предусмотрены и льготные тарифы для отдельных категорий плательщиков — сельхозпроизводителей, общественных организаций и предприятий инвалидов, индивидуальных предпринимателей в особой экономической зоне.
Предприниматели и бухгалтеры отнеслись к реформированию ЕСН настороженно, отмечая, что эта инициатива может привести к тому, что бизнесмены начнут уходить от выплаты налогов.
По словам заместителя генерального директора строительной компании «Енисейстрой» Татьяны Львовой, хоть изначально власти и не хотели увеличивать налоговое бремя для предприятий, избежать этого с реформированием ЕСН не удастся.
«Увеличение налогового бремени будет особенно заметно для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения. Сейчас объем платежей составляет 14%, с января он увеличится до 26, а с 2011 до 34%. Это очень большой рост, — отметила в беседе с корреспондентом РЕКЛАМЫ-МАМЫ Татьяна Львова.
— Кроме того, с заменой ЕСН на страховые взносы платежей и проверок будет больше, а бухотчетность по ним усложнится. Также эта реформа стимулирует работодателя не отражать реальных зарплат и платить по ним страховые взносы по минимуму, что в условиях, когда бюджеты компаний сильно упали, может происходить повсеместно».
Реформа стимулирует работодателей прятать реальные доходы работников
Татьяна Львова также отметила, что сомневается в том, что реформирование ЕСН позволит значительно увеличить размер страховых взносов.
«Не думаю, что эта инициатива будет эффективной. Сейчас нужно поддерживать реальный сектор экономики, а не наращивать Пенсионный фонд, усложняя тем самым работу среднему и малому бизнесу», — резюмировала она.
«Я следил за этой реформой, поскольку бухгалтерию веду самостоятельно. Депутаты Госдумы утверждали, что переход на уплату взносов в новом году никак не отразится на бизнесе, поскольку тарифная ставка взносов останется на уровне ЕСН — 26%, — рассказывает РМ владелец сети автомонтажных мастерских Сергей (32 работника).
— Однако в 2011 году эти ставки вырастут и составят 34%. Не знаю, успеет ли экономика восстановиться до этого времени, но рост налогов на 8% — это значительное увеличение.
К тому же, до сих пор непонятно, какой орган будет контролировать отчисления по страховым взносам. Если сам Пенсионный фонд, значит, как минимум один контролирующий орган прибавится, и это для предпринимательского сообщества ничего хорошего не несет».
Успеет ли экономика восстановиться этому времени?
Действительно, переход от ЕСН к страховым взносам может вызвать сложности в применении норм закона.
Законодателям для того, чтобы система реформирования ЕСН заработала, необходимо издать инструкции для Пенсионного фонда, Фонда социального страхования, Федерального фонда обязательного медицинского страхования, Федеральной налоговой службы, согласно которым эти ведомства будут взаимодействовать друг с другом. А также рассмотреть вопросы создания специальных подразделений по учету и проверке уплаты взносов.
Предприниматель также согласился с тем, что реформирование ЕСН в нынешнем виде способно стимулировать развитие «серых схем» бухучета в бизнесе:
«Прибыль у средних и мелких предприятий уменьшилась, летом многие сохраняли бизнес и рабочие места, работая на грани окупаемости.
Работодателю все равно, платить ЕСН или такую же сумму страховых взносов, но рост налогов в любом случае приведет к тому, что бизнесмены будут еще больше злоупотреблять использованием «серых схем» оплаты труда. Нанимать работников, не оформляя их в штат, и рассчитываться с ними деньгами в конвертах».
Но на этом поиски путей, как заставить бизнесменов увеличить объем собираемых перечислений и платить налоги с доходов их работников вовремя, у государства не заканчиваются.
На днях ФНС выступила с предложением вернуться к советскому опыту и, дабы увеличить объемы взимаемых с предприятий налогов, запретить компаниям снимать деньги с зарплатных счетов до уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) в бюджет. Об этом заявил глава Федеральной налоговой службы Михаил Мокрецов.
Сейчас в России ставка НДФЛ составляет 13%. Этот налог является одним из основных источников поступлений в региональные бюджеты. О том, как быстро могут расти отчисления от НДФЛ, стоит лишь найти новых законопослушных налогоплательщиков, РМ уже писала (см. «Расплата Михаила Прохорова?»).
Структура поступлений налогов и сборов в бюджет Красноярского края.
Главный налог — НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Сейчас неуплату налогов могут выявить только проверки, которые по закону проводятся не чаще двух раз в год. Как заявил глава ФНС, в 2008 году по результатам проверок выявлено более 20 млрд. руб. неуплаты налога с доходов. А поскольку проверки охватывают лишь 3% налогоплательщиков, фискалы надеются, что новация позволит значительно пополнить региональные бюджеты.
Сейчас можно выбирать, что заплатить сначала — налоги или зарплату, но налоговики считают, что многие компании специально задерживают налоги, по сути, кредитуясь таким образом у государства. Если же банки не будут выдавать деньги со счетов без подтверждения о том, что налоги уже перечислены в бюджет, — это будет веским аргументом для того, чтобы не откладывать платежи по НДФЛ
По мнению адвокатов, реализовать идею главы ФНС РФ законодательно невозможно. «Предложение г-на Мокрецова противоречит законодательству о банкротстве и Гражданскому кодексу, устанавливающим очередность списания средств со счета,— рассказала в интервью РБК daily замруководителя департамента налогового и финансового консалтинга АКГ «Интерком-Аудит» Елена Потемина.
А тот аргумент, что снятие средств на зарплату — способ обналички, вряд ли поможет в борьбе с этим злом — компании придумают другой повод снимать наличные».
Сначала налоги,
и только потом зарплата
Предприниматели восприняли идею налоговиков в штыки, подчеркивая, что принятие этой меры в кризис недопустимо.
«Федеральные власти хотят за счет бизнесменов решать свои проблемы. Сейчас существует очередность приоритетных выплат при формировании бюджета компании. Сначала зарплата работникам, потом социальные платежи, и в третью очередь перечисление налогов, — рассказывает РМ директор сети магазинов детских товаров Марина Наумченко.
— По сути, ФНС хочет, чтобы компании наплевали на своих сотрудников и думали не о том, что им зарплаты выплачивать, а о перечислении налогов. А что делать, если в условиях, когда бюджеты компаний сократились, денег на настоящий момент хватает только на зарплату сотрудникам?
Мы что, должны на них закрыть глаза и заплатить налоги, или задерживать и зарплату и перечисление налогов до тех пор, пока на руках не будет необходимой суммы?»
По мнению Марины Наумченко, осуществить эту идею трудно еще и потому, что по законодательству за задержку зарплаты работникам работодатель несет уголовную ответственность. А реализовывать эту идею в условиях, когда экономика в упадке, и бизнес едва сводит концы с концами, особенно рискованно. Многие просто свернут свой бизнес либо найдут очередные, более совершенные пути избегать выплаты налогов.
Пока неизвестно, пройдет ли эта инициатива ФНС по блокированию зарплатных средств предприятия до выплаты НДФЛ, или налоговики придумают новые способы увеличения доходов бюджета.
Но, судя по общим настроениям, РЕКЛАМА-МАМА опасается, что явная несвоевременность увеличения налогового пресса на бизнес перечеркнет все достижения последних лет по легализации доходов граждан.
Юлия СПИРИНА
РЕКЛАМА-МАМА