ДЕЛА уже рассказали о масштабной налоговой реформе, которая затронет прежде всего работающее население. А как у бизнеса? Рассмотрим блок изменений, актуальных для предпринимателей. Однако не стоит забывать, что нововведения влияют как будто бы на коммерческие компании, но в конечном итоге отразятся абсолютно на всех потребителях товаров и услуг.
Налоги для бизнеса заметно выросли, а значит, платить больше придется всем
Итак, важнейшие изменения – с 2025 года основная ставка налога на прибыль составляет 25%. До конца 2024 года действовала ставка 20%. Конечно, повышение ставки до четверти можно долго комментировать, а можно просто сказать «Лихо!».
НДС со всех подряд, или Как усложнили упрощенку
С 2025 действует новое правило: все упрощенцы теперь являются плательщиками НДС, но для тех, чей доход в 2024 году не превысил 60 млн руб., действует освобождение. Обратите внимание, освобождение действует автоматически, ничего дополнительно подтверждать не нужно – налоговая инспекция сама все про вас знает.
А вот если вы будете работать усердно и продуктивно в 2025 году, и ваши предпринимательские доходы с начала года превысят 60 млн руб.,
действие освобождения прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Предприниматели, не получившие освобождение или потерявшие на него право, встают перед важным выбором:
- применять пониженные ставки НДС 5% и 7% без права на вычет входящего НДС.
- рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, основная из которых 20%. В этом случае «входной» и «ввозной» НДС можно брать к вычету в общем порядке.
Сообщать о том, какой вариант вы выбрали, снова не нужно: сдадите декларацию за первый квартал 2025 года, и налоговый орган зафиксирует ваш выбор на 12 следующих налоговых периодов, то есть на три года.
Но и тут без «пряников» не обошлось: увеличены пороговые показатели для перехода на УСН и сохранения этого режима. Так, лимит доходов для перехода на УСН увеличен и составляет 337,5 млн руб., а лимиты доходов и остаточной стоимости ОС для сохранения права на УСН с 2025 года составляют 450 млн руб. и 200 млн руб. соответственно.
Все приведенные выше суммы подлежат ежегодной индексации, но на 2025 год коэффициент-дефлятор составляет 1.
В связи с указанными нововведениями отменены повышенные ставки налога на УСН: при расчете авансовых платежей и налога за периоды 2025 г. и позднее повышенные ставки налога 8% и 20% не применяются, расчет нужно проводить по общим ставкам – 6% и 15%, – если субъектами РФ не установлено иное.
Патенты: а ведь раньше было выгодно…
Хотелось бы упомянуть еще одно существенное нововведение, которое прошло в ноябрьской сессии. Его уже не восприняли всерьез и особо не обсуждали –
однако сильно увеличилась стоимость патентов по отдельным видам деятельности.
Напомним, для некоторых видов предпринимательской деятельности, характерных для так называемого микробизнеса, существует возможность применения патентной системы налогообложения, суть которой в том, что налоговая не высчитывает фактический доход для взимания налога, а считает заранее некоторый потенциально возможный доход, с которого берет налог «по умолчанию», вменяя ту или иную стоимость патента. Предприниматель покупает патент, за своим фактическим доходом, безусловно, следит, но налог платит только в сумме стоимости патента.
Так вот, те, предприниматели, кто из года в год брали патенты и успели подать заявление на 2025 год до введения новой стоимости патента, вынуждены были эти патенты аннулировать:
с учетом новой стоимости выгоднее стало платить налог с фактического дохода, а не с потенциального.
Цена патентов выросла в разы
Приведем некоторую сравнительную характеристику стоимости патентов на территории города Красноярска. Так, например, патент на парикмахерские услуги с одним работником в 2024 году стоил 12 989 руб., а в 2025 его стоимость составила 75 964 руб. Патент на перевозку грузов автомобильным транспортом: стоимость патента увеличилась с 8629 руб. в 2024 году до 70 743 руб. в 2025 году (из расчета на один автомобиль), патент на услуги ателье вырос до 75 878 руб. с 12 899.
Стоит только догадываться о том, какой мультипликативный эффект такие нововведения запустят в 2025-м – ведь любой предприниматель, столкнувшись с тем, что в новом году придется платить больше налогов будет искать возможность повышать цены, и это повышение наверняка составит далеко не пять процентов.
Группы компаний как никогда «под прицелом»
Так называемый «тренд на дробление» не ослабевает на протяжении последних нескольких лет, а многочисленная судебная практика демонстрирует настоящую борьбу налоговиков и налогоплательщиков за право признать: есть ли дробление или создание группы компаний обусловлено высокими деловыми целями.
Суть дробления в том, что некий бизнес вместо того, чтобы работать через одну организационно – правовую структуру (ООО или ИП), работает через несколько таких структур, преследуя лишь одну главную цель – экономить на налогах.
В 2025-м налоговая провозглашает некий рубеж: те, кто дробился и был найден налоговой, то есть привлечен к ответственности по результатам налоговой проверки, избежит всякого наказания, если дробиться перестанет. А тем, кто дробился и собирается дробиться далее, утаить свои нехорошие умыслы будет сложнее –
у налоговиков появятся дополнительные инструменты для выявления таких схем.
Туристический налог в отдельных регионах – что-то новое ИЛИ...?
С 2025 г. вводится новый туристический налог, в бюджет он будет перечисляться владельцами мест для временного проживания, а фактически уплачиваться, как мы понимаем, теми, кто непосредственно проживал в отелях или апартаментах. Ставка налога 1% от стоимости проживания, но не менее 100 руб. в сутки.
Тенденция та же – даже на отдыхе придется заплатить чуточку больше.
К слову, до 2025 года в курортных регионах действовал курортный сбор, который взимался в твердой сумме исходя из количества суток пребывания.
***
Итак, очевидно, что налоговые изменения масштабные и по большей части, как говорится, бесспорно «ухудшающие положения налогоплательщика». Но мы оптимисты и верим, что за черной полосой обязательно наступит белая – таков закон жизни, изменения в который не принимаются!
Светлана ПЕНТЕГОВА, налоговый консультант
Фото: ДЕЛА, соцсети