ФНС дала рекомендации по НДС для налогоплательщиков УСН

ФНС России предоставила разъяснения по уплате НДС для бизнеса на УСН, касающиеся случаев, когда товар оплачен в 2024 году, а отгружен в 2025.

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, если их доходы за 2024 год превышают 60 млн рублей. Это освобождение автоматическое и не требует обращения в налоговую. Однако операции, в которых налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС или уплачивает НДС при ввозе товаров, от налога не освобождаются.

Рекомендации также рассматривают различные сценарии. Например, если доход в 2024 году не превысил 60 млн рублей, то с 2025 года НДС не уплачивается, но если в последующем году доход превысит этот порог, нужно начать уплачивать налог с первого числа следующего месяца. Тот же подход применим к новичкам, которые зарегистрируются после 1 января 2025 года.

Объектом обложения НДС являются операции по реализации товаров, работ и услуг в России, а налоговая база – стоимость реализованных товаров с учетом акциза. Налогоплательщики УСН, начиная с 2025 года, могут применять стандартные ставки НДС (20%, 10%, 0%) или специальные 5% и 7%, сравнительно с полученным годовым доходом. При выборе ставки важно учитывать не только свои доходы, но и характер осуществляемых операций, так как ставка 20% с возможностью вычета «входного» НДС может быть более выгодной в некоторых случаях, чем ставки 5% или 7% без вычета.