С 2025 года налоги начислят по-новому: что нужно знать

С 2025 года в России начнет действовать новая прогрессивная шкала налогообложения на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот шаг направлен на более справедливое распределение налоговой нагрузки среди граждан, поскольку налоговые ставки будут зависеть от суммы и вида доходов. Поэтому важно следить за всеми изменениями и учитывать новые правила при планировании своих доходов и налоговых обязательств.

Разберем, как будет осуществляться расчет налога, и кто сколько заплатит в бюджет, с помощью материалов портала «Мои финансы».

Прогрессивная шкала и налоговые ставки

Согласно новым правилам, в России будет внедрена пятиступенчатая система налогообложения:

• 13% – для дохода до 2,4 млн рублей включительно
• 15% – для доходов от 2,4 до 5 млн рублей
• 18% – для доходов свыше 5 млн, но менее 20 млн рублей
• 20% – для доходов в диапазоне 20-50 млн рублей
• 22% – для доходов, превышающих 50 млн рублей в год.

Важно отметить, что повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу

а только к сумме превышения.

Например, если годовой доход составляет 7 млн рублей, налог будет рассчитываться следующим образом:

• 13% с первых 2,4 млн рублей
• 15% с суммы 2,6 млн рублей (5 млн минус 2,4 млн)
• 18% с оставшихся 2 млн рублей (7 млн минут 5 млн)

Как отмечается, такой подход позволит значительно снизить налоговую нагрузку на менее обеспеченные слои населения.

Процесс расчета налога

С введением новой шкалы налогообложения налоговым агентом для сотрудников по трудовым договорам останется работодатель. Каждый месяц он будет исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет, но теперь с учетом прогрессивной шкалы.

Ранее, с 2021 года, применялась двухступенчатая система: ставка 13% действовала для годового дохода до 5 млн рублей, а 15% – для дохода свыше этой суммы. С новой системой работодатели теперь должны будут учитывать установленные лимиты на доходы.

Например, если годовой доход сотрудника составляет 12 млн рублей с среднемесячной зарплатой 1 млн рублей, то изначально работодатель будет удерживать 13% в январе – марте, затем ставка в 15% будет применяться с марта по май, а с мая по декабрь – ставка 18%.

Особенности множественных источников дохода

Еще одним важным аспектом новой системы является возможность учета наличия у человека нескольких источников дохода. Например, один работник может иметь одно основное место работы и несколько должностей по совместительству.

В этом случае бухгалтерия разных работодателей не пересекается, и каждый работодатель будет удерживать НДФЛ по своей ставке, что может привести к интересным последствиям.

К примеру, в одном месте работодатель удерживает 13%, в другом – 15%, а в третьем – 18%. В конце года налоговая служба подведет итоги и при необходимости доначислит налог на основании совокупного дохода конкретного человека.

Например, человек за 2025 год заработает 7 млн рублей. Он обязан будет уплатить: 

• 13% за исчисленную нарастающим итогом сумму, с учетом налоговых вычетов в 2,4 млн рублей
• 15% за следующие 2,4–5 млн рублей 
• 18% за следующие 5–7 млн рублей

В общей сложности сумма налога для него составит:

312 000 + 390 000 + 360 000 = 1 062 000 рублей

К примеру, если работодатели заплатят за сотрудника 900 000 рублей, в этом случае ему придется самостоятельно доплатить 162 000 рублей.  

Сумма доначисленного НДФЛ отобразится в личном кабинете налогоплательщика, а доплатить разницу нужно будет самостоятельно до 1 декабря следующего года: в 2026 году платим за 2025-й, в 2027 – за 2026-й и так далее. 

Исключения из общих правил

Несмотря на общие ставки, некоторые виды доходов все же остаются под действием прежних налоговых ставок (13% и 15%). Эти исключения касаются:

• Страховых выплат и пенсионного обеспечения
• Дивидендов и доходов от долевого участия
• Операций с цифровыми финансовыми активами (за исключением выкупа)
• Процентных доходов от банковских вкладов

Для участников СВО предусмотрены ставки налога 13% при доходах до 5 миллионов рублей и 15% на превышение.

Налогообложение пассивного дохода

Пассивный доход, например, доход от вкладов и операций с ценными бумагами, будет облагаться НДФЛ с 2025 года по особым правилам. Так, в зависимости от ключевой ставки устанавливается необлагаемый порог. Допустим, при ключевой ставке 18% лимит составит 180 000 рублей. Сумма доходов до этого лимита не подлежит налогообложению.

Цель Изменений

Прогрессивная шкала налогообложения призвана обеспечить социальную справедливость: чем больше доход, тем выше налоговые выплаты. Средства перераспределяются в пользу людей, нуждающихся в поддержке, таких как пенсионеры и многодетные семьи.

Согласно подсчетам Федеральной налоговой службы, переход на прогрессивную шкалу в 2021 году уже принес в бюджет 636,4 млрд руб., которые были направлены на помощь детям с редкими заболеваниями.

«Налогообложение часто является не совсем приятной темой для обывателей. Ведь здесь мы деньги не получаем, а отдаем. Но, тем не менее, это важна составляющая финансовой культуры населения. Во-первых, нужно понимать, что за неуплату налогов предусмотрена ответственность и доводить свои дела до нее не стоит. Во-вторых, именно из налогов осуществляются все социальные выплаты со стороны государства, функционируют образование, здравоохранение и общественная безопасность. Если мы сравним налоги с семейным бюджетом, то можем рассматривать их как одну из статей доходов государства. При этом важно помнить, что и расходы у него тоже очень большие», – прокомментировал изменения руководитель Регионального центра финансовой грамотности Сергей Красноусов.